企业资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资，以及支付职工劳动报酬的货币的总和。

(一)企业资金的物质性

资金从所得者投入的形态看是货币。但从运用形态看却表现为企业的各种资产。其中大部分以财产物资形态存在。一部分以暂时闲置的货币形态存在。只有对外长期投入才长期以货币形态存在。无论财产物资形态或货币形态的资金。从经济内容看都是企业的各种出产经营要素。资金在这里表现为过去已经出产出来。现在继续用于出产流通的一部分社会物质资源。是社会再出产的物质条件。这就是企业资金的物质性。

(二)企业资金的周转性

资金是为形成企业内部出产经营要素与外部投入所垫支的货币。随着企业出产经营和对外投入收入的实现。原垫支的货币重新收回。继续用作下一个出产经营与对外投入历程的垫支。资金的垫支——收回——再垫支——再收回这一不断反复循环的历程。即为资金的周转。资金收回要以费用支出补偿为前提。只有企业出产经营与对外投入能保本盈利时。资金周转才能顺畅实行；企业出产经营行为与对外投入如发生亏损。则一部分资金就遭受损失。使原垫支的资金总量减少。迫使企业缩小出产经营与对外投入规模。甚至破产。只强调财务为出产经营行为提给资金。不强调资金的全部收回。忽视资金的周转性是片面的出产观点。对社会主义经济进展是有害的。

(三)企业资金的增值性

垫支资金的全部收回。是投入者的最低要求。在社会主义市场经济条件下。企业作为一级投入主体。无论是对内投入实行出产经营行为。还是对外投入实行投入行为。其基本动机都是为了盈利。即原垫支资金收回后。还要带来一个新增加的价值量。其货币表现就是企业纯收入。企业纯收入在缴纳流转税金后的余额就是企业利润。投入者追逐利润的动机。是资金增值的必要性；资金增值的可能性却在于再出产历程中劳动者为社会创造的剩余产品价值量的客观存在。马克思关于剩余价值理论是说明资金增值性的理论依据。只强调资金物质性和周转性。忽视资金的增值性。实质上是只重视出产进展速度。忽视经济效益的片面观点。应当摒弃。资金的物质性．周转性和增值性是相互联系．不可分割的有机整体。

企业资金有区别的分类方式。按资金来源可分为：企业资本金和借入资金；按运动领域分为：流通资金、出产资金；按职能形态分为：货币资金、出产资金、商品资金；按循环方式及在价值形成中的作用分为：出产资料资金、劳动报酬资金；出产资金按其价值周转的方式区别，可分为固定资金和流动资金。在社会主义市场经济条件下，资金同资本一样，必须不断运动，才能实现增殖。马克思解析资本主义社会个别资本运动的原理，同样适用于社会主义企业的资金运动。

在商品、货币经济条件下，工业企业的出产历程，既是劳动者通过劳动，运用机器设备等劳动资料，作用于原材料等劳动对象，出产出具备使用价值的工业产品的劳动历程，同时又是产品价值的形成和实现历程。因而，工业出产所需要·的劳动资料和劳动对象等要素，不仅有实物形态存在，而且还有价值形态存在，并且还必须用货币来建造、购进劳动资料，购买劳动对象，支付劳动报酬和其它费用。否则，出产是无法实行的。企业再出产历程中的物资价值的货币表现和货币本身(货币资金)，就是企业的出产经营资金，是企业资金紧要的组成内容。此外，企业为了满足出产进展和职工物质文化生活的需要，按照国家财务制度的规范从内部提存各种专用基金，从国家财政取得专用拨款和国家银行的专用借款，从而形成企业的专项资金，并成为企业资金的又一组成内容。企业拥有的出产经营资金和专项资金就是企业的全部资金。它们被人们运用来为组织和实现产品的再出产服务。

企业资金的运动，在再出产历程中必须依次经过购买、出产、销售三个阶段，与上述三个阶段相适应，企业资金分别采取货币资金、出产资金、商品资金三种形态，分别执行供、产、销三种职能，创造并实现价值。企业资金经过三种形态并实现价值增殖之后，又回到原来的出发点。这一运动历程就构成企业资金的循环。