百科
外币交易套期保值

什么是外币交易套期保值

外币交易套期保值是指在以外币计价结算的商品交易完成时(货款未收),为避免结算日汇率变动可能发生的外汇危机,向银行买进或卖出与货款等额的远期外汇的业务行为。

外币交易套期保值的会计账务处理方式

由于商品交易和套期保值业务同期发生,在业务发生时,不仅要将相应的交易额按当日市场汇率折算确认销量收入,还要同时确认期汇套期保值业务中的应收期汇合同款的折算额,并将差额记入“递延升水”或“递延贴水”(递延升水和递延贴水是资产负债类账户,不影响损益)。在月末将本年度应负担的损失或收益摊销记入损益科目“贴水费用”或“升水费用”(这两个账户期末结转本年利润,影响损益)。在购销交易中如做卖方,即在未来一定时日后收到一定数量的销货款,在购销业务发生的同时,做一笔期货交易,约定在未来一定时日按期汇合同约定的汇率卖出所得的外币。由于套期保值的影响,对此交易者来讲,其应收外汇账款和应付期汇合同款因汇率变动产生的汇兑损益恰好可以相互抵消。对损益的影响额就只有签订期汇合同时,期汇合同中的远期汇率和即期汇率的差额。反之亦然。


扫一扫下载APP

扫一扫下载APP
信息网络传播视听节目许可证:0908328号 经营证券期货业务许可证编号:913101046312860336 违法和不良信息举报:021-34289898 举报邮箱:jubao@eastmoney.com
沪ICP证:沪B2-20070217 网站备案号:沪ICP备05006054号-11 沪公网安备 31010402000120号 版权所有:东方财富网 意见与建议:021-54509966/021-24099099