现金

现金的定义

现金有广义和狭义之分。广义的现金包含库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。西方会计惯例所称现金即为广义的现金,与我国会计中的货币资金概念几乎一致。我国会计惯例所称现金为狭义的现金,即库存现金,是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。

现金是我国企业会计中的一个总账账户,在资产负债表中并入货币资金,列作流动资产,但具备专门用途的现金只能作为基金或投入项目列为非流动资产。

现金的区别概念

  • 现金1:库存现金,这是我国企业在会计核算中使用的概念;
  • 现金2:库存现金和银行存款(包含支票账户和储蓄账户的存款)、流通支票及银行汇票,这是美国会计中采用的概念:
  • 现金3:现金2加上3个月内变现的有价证券,这是编制现金流量表时和论及现金经营管理时采用的概念。

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