基金负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包含应付给他人的各项费用，应付资金利息等。

基金负债总额包含的内容有：

1、依基金契约规范至计算日止对托管人或经营管理人应付未付的报酬。

2、其他应付款，包含应付税金等。

基金债务应以逐日提列方式计算。需要说明的是，如果遇到特殊状况而无法或不宜按上述要求计算资产净值总额时，经营管理人应依照主管机关的规范办理。