代保管业务

什么是代保管业务

代保管业务是信托机构代客户保管各种贵重物品,保证其完整无缺,是信托机构的传统业务。

代保管业务的类型

一、出租保险箱

指客户向信托部门申请租用保管箱,将自己的贵重物品直接放入信托部门保险库内的保险箱中,是以信托机构自身信誉和设施为保障开办的一项代保管业务。

二、露封保管业务

露封保管业务即保管品不予加封,以显露的包装形式寄存,受理保管的信托机构可以了解其内容,并对保管员的质量负一定责任。

三、密封保管业务

也称原封保管,由客户自行将保管品外加包装物,并予以封闭,以包裹或箱柜式入库寄存保管,届期凭封包原样发还。

代保管业务的核算

一、代保管有价证券业务的核算

(一)办理代保管的核算

签订代保管协议。经办人员填制一式三联“代保管凭证”,同时填制收款凭证收取代保管手续费,登记“代保管有价值品”登记簿。填制入库票,将物品入库保管。

(二)提取代保管物品的核算

经办人员审核无误后,根据代保管凭证填制出库票办理代保管物品的出库手续,并填制表外科目传票,销记“代保管有价值品”登记簿。将代保管的物品交委托人开封查收。委托人在“代保管有价值品”登记簿上签收确认。

二、保管箱业务的核算

1.租用

租用人与金融企业签订保管箱租约,填写“保管箱租用申请书”。经办人员收取手续费和保证金,登记“保管箱租箱、退箱登记簿”。其会计分录为:

借:现金(或单位活期存款——××户、××科目)

贷:手续费收入——出租保管箱收入户

贷:其他应付款——保管箱保证金户

2.续租:经办人员收取续租租金,原资料卡加盖“续租”戳记续用。

3.退租:

租用人填制“保管箱退租书”,经办人员将保证金收据以及保证金退还租用人。

借:其他应付款——保管箱保证金户

贷:现金(或单位活期存款——××户、××科目)

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