基金资产

什么是基金资产

基金资产是指基金经营管理人在运作基金资本历程中所形成的基金资产总量。

基金资产的内容

从资金来源方面看,它包含基金资本、借款及其他负债、公积金等净资产、未分配利润等;从资金运用方面看,它包含现金、存款、短期投入和库存证券等。一般而言,基金资产大于基金资本。由于基金资产通过信托关系委托给基金经营管理人经营管理运作,基金资产的形成和变化均处于基金经营管理人的经营管理运作中。在资产运作历程中,基金经营管理人一方面应将基金资产单立账户,与基金经营管理人自己的资产账户分开。若一个基金经营管理人同时经营管理运作两只或两只以上的基金,则应将各只基金的资产分立账户。此外,基金经营管理人应根据有关规范实行资产估值,并将估值结果、基金账户等各项财务数据与基金托管人实行核对,由基金托管人负责监督基金经营管理人的行为,保证基金资产的安全。

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