平均利息率是指报告期中各种信贷资金的平均利率水平。银行中各种用途、期限的信贷资金、其利率是区别的。为了换算报告期的利息收入或支出总额，就有必要计算这个指标，该指标对银行会计部门很重要。

计算公式为：

报告期存(贷)款平均利息率

D——报告期某档次利率的存(贷)款平均余额；

X——该档次利率。

以上公式是一个加权算术平均数公式，其中的权数是存(贷)款平均余额。在计算贷款平均利息率时，要注意作为权数的贷款，不论报告期中是否收回，都要加以计算。因为，银行中的贷款平均利息率是反映报告期内实际发放贷款的利息率平均水平。

平均利息率在资本主义进展的一定阶段上呈现出下降趋势的经济规律。

造成这种下降趋势的原因有：

(1)平均利润率下降。在资本主义制度下，随着社会资本有机构成的提高，平均利润率具备趋向下降的客观必然性。从平均利息率由平均利润率决定来说，平均利息率也有下降的趋势。

(2)资产阶级中食利者阶层的增加。随着资本主义的进展，＼全靠货币资本的收入为生的食利者阶层人数增加，他们把自己的货币资本变成借贷资本，使借贷资本的供给大于需求，从而引起平均利息率的下降。

(3)资本主义信用制度的进展。

随着信用制度的进展，银行将达到能够起货币资本作用的数量；借贷资本供给的增长速度超过需求的增长速度，就必然会起压低平均利息率的作用。资本主义进入帝国主义阶段后，平均利息率下降的趋势在一定程度上受到了抑制，这紧要是因为在帝国主义阶段，经济垄断成了全部经济生活的基础。银行也变成万能的垄断者，支配着所有资本家和小业主的几乎全部货币资本，因而可以凭借垄断力量来提高贷款利率。同时，通过资本输出，帝国主义国家通常可以获得超过在国内贷放货币资本所得的高额利息。

当前，垄断资本主义已经转变为国家垄断资本主义，在出现较严重的通货膨胀时，资本主义国家可实行所谓紧缩政策，即用提高法定准备率、贴现率和卖出政府债券等办法，收缩贷款，减少市场上的货币供应量，从而使市场利息率提高，以便减少投入，减少总需求。此外，为了用引进外资来平衡国际收支，资本主义国家也采用提高利息率的办法来鼓励外国资本内流，阻止本国资本外流。