营运资本需求

什么是营运资本需求

营运资本需求是存货、应收账款减应付账款的余额。如果流动资产中包含预付费用,流动负债中包含预提费用,那么净投入就是流动资产减流动负债的差额,但不包含现金。因为现金是企业全部投入剩下的部分,全部投入包含营运资本需求。同样,营运资本需求也不包含短期借款。短期借款是为支持企业的投入而筹集的,这里也包含为营运资本需求而筹集。短期借款为企业的营业循环筹集资金,但不是营业循环的组成部分。

营运资本需求的计算公式

营运资本需求=(应收账款+存货+预付费用)-(应付账款+预提费用)

营运资本需求衡量企业经营管理的效率

营运资本需求完全可以与企业的经营效率联系在一起。当我们衡量一个企业的效率时,现实中的指标太散,需要我们做大量的解析,直观度不够。我们需要一个综合性的指标,能将企业经营管理的各方面都涵盖。我们知道,企业的应付账款、存货、预付款、应付账款等方面的管控,只要出现变化,营运资本需求就会变动。因此,我们可以通过营运资本需求的核算,判断出企业在当期或者上一期的效率。比方说,企业销售收入不变,但是营运资本需求减少,就意味着企业的经营管理效率在提升。同样,企业销售收入略微增长,但是营运资本需求增长的速度更快,这就预示着企业牺牲效率换取了销售收入的增长。所以,营运资本需求是一个综合性的经营管理指标。

如何使用营运资本衡量企业经营管理效率?

我们用销售额和营运资本需求的值实行对比,可以看出销售的增长和营运资本需求额之间的变化。同时,把营运资本需求的增长比和销售的增长比做匹配解析,我们就可以判断出企业经营质量的变化。另外,用营运资本的需求和投入资本的总额做比较,并选择两个时间阶段作对比,我们可以判断资本结构变化,并能结合企业战略和行业做合理化解析。

减少营运资本需求的措施

1.节约存货和应收账款的资金占用,加速现金流通

具体措施如下:

(1)把好采购关,降低采购价;

(2)减少经济存量,降低运输价,减少资金占用;

(3)加快出产周期,提高产品工序流转;

(4)减少破损数,也就是减少了消耗;

(5)严格实行仓库经营管理,目的是加强企业的盘存,减少产品在存货之中发生损耗;

(6)适时催讨应收账款,即要在信用期即将到的时候加强应收账款的催讨;

(7)尽可能地在信用期内延付应付账款,比如,有些国外的大型超市跟供应商说三个月付款,三个月后,供应商跑去拿款,拿到的却是三个月以后才能够兑现的款。实际上,供应商六个月以后才能拿到这笔货款。这一手非常高明。

2.增加收益

(1)提升销量,扩大市场份额,因为总量越大,节约的空间就越大。

(2)提给特色服务,增强竞争力。客户提前付款就是因为你有特色,性价比高。现在很多企业都有类似的问题。比如,企业有100万元的应收账款,往往只能收回90万元,甚至更少。而如果你的企业能够提给特色服务,使客户产生需求的依赖性,那么在企业与客户沟通上,企业就具备了优势。

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